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中国证监会行政处罚决定书(浙江九好办公服务
发布时间:2020-06-19  编辑:admin

  浙江九好办公办事集团有限公司(现改名为九好汇集科技集团有限公司,以下简称九好集团),室庐:浙江省杭州市拱墅区,法定代外人郭丛军。郭丛军、杜晓芳配偶持有九好集团56.02%的股权,为九好集团的控股股东及实践左右人。

  郭丛军,男,1973年8月出生,所在:浙江省杭州市上城区。2012年1月至2014年5月任九好集团践诺董事、总裁,2014年6月至案发时任九好集团董事、董事长。

  宋荣生,男,1981年7月出生,所在:浙江省杭州市拱墅区。2012年1月至2015年11月负担九好集团高级副总裁,2014年6月至案发时任九好集团董事,2015年12月至案发时任九好集团总裁(CEO)。

  陈恒文,男,1975年2月出生,所在:浙江省杭州市下城区。2015年12月至今负担九好集团财政总监。

  按照《中华公民共和邦证券法》(以下简称《证券法》)的相闭规则,我会对九好集团等讯息披露违法举动实行了立案考查、审理,并依法向当事人见告了作出行政惩罚的底细、原由、按照及当事人依法享有的权柄。当事人提出陈述、申辩主睹并恳求听证。该当事人九好集团、郭丛军、宋荣生、陈恒文等人的恳求,我会进行了听证会,听取了当事人及代办人的陈述申辩。郭丛军放弃听证。本案现已考查、审理终结。

  九好集团与鞍山重型矿山呆板股份有限公司(以下简称鞍重股份)巨大资产重组的往还计划网罗巨大资产置换、发行股份置备资产和发行股份召募配套资金。计划的实在实质如下:

  (一)巨大资产置换。鞍重股份以截至评估基准日合法具有的除2.29亿元钱币资金除外的一齐资产和欠债(置出资产),与郭丛军、杜晓芳、张勇、北京科桥嘉永创业投资中央(有限合股)、北京科桥发展创业投资中央(有限合股)、浙江华睿海越摩登办事业创业投资有限公司、浙江华睿德银创业投资有限公司、杭州金永信润禾创业投资合股企业(有限合股)、江阴安益股权投资企业(有限合股)、北京普思投资有限公司、宁波市科发股权投资基金合股企业(有限合股)、大丰匀耀摩登办事工业投资基金合股企业(有限合股)合计持有的九好集团100%股权(置入资产,2015年12月31日作价37.1亿元)中等值个人实行置换。

  (二)发行股份置备资产。上述巨大资产置换差额个人由鞍重股份发行股份置备。

  (三)发行股份召募配套资金。鞍重股份拟采用锁价格式向九贵投资、九卓投资、乐杉投资、天宝秋石、柏轶投资、康为投资、银宏德颐、新悠源以及自然人崔彧等9名特定对象非公斥地行股票召募配套资金,召募配套资金总额不超越17亿元,不超越本次拟置备资产往还代价的100%。

  鞍重股份2015年度经审计的归并财政报外期末资产总额为8.5亿元,归属于母公司股东权柄为7.6亿元,本次往还的置入资产往还作价为37.1亿元,占鞍重股份近来一个司帐年度经审计的归并财政报外期末净资产额的比例抵达50%以上,且超越5,000万元公民币;本次往还的置出资产为鞍重股份以截至评估基准日合法具有的除2.29亿元钱币资金除外的一齐资产及欠债,占鞍重股份近来一个司帐年度经审计的归并财政报外期末净资产额的比例抵达50%以上,且超越5,000万元公民币。按照《上市公司巨大资产重组解决举措》(以下简称《重组举措》)第十二条的规则,本次往还组成巨大资产重组。

  同时,本次往还中置入资产为九好集团100%股权。截至2015年12月31日九好集团100%股权的往还作价为37.1亿元,高于上市公司左右权发作变化的前一个司帐年度(2015年度)经审计的期末资产总额。本次往还杀青后,上市公司实践左右人将变化为郭丛军、杜晓芳配偶。遵守《重组举措》第十三条的规则,本次往还组成借壳上市。

  2015年4月7日鞍重股份起先停牌筹备巨大资产重组,2016年4月22日鞍重股份董事会通过重组计划,并于越日披露董事会决议及重组计划。2016年5月11日,鞍重股份向证监会报送《鞍山重型矿山呆板股份有限公司发行股份置备资产准许》行政许可申请质料。

  2013年至2015年,九好集团通过百般权谋虚增办事收入264,897,668.7元,虚增2015年交易收入574,786.32元,捏造银行存款3亿元、未披露3亿元告贷及银行存款质押。九好集团向鞍重股份供应含有上述虚伪讯息的财政报外。鞍重股份于2016年4月23日披露了含有虚伪实质的《浙江九好办公办事集团有限公司审计呈报(2013年至2015年)》。同日,鞍重股份告示了《巨大资产重组呈报书》,个中披露了重组对象九好集团近来三年紧要财政数据,网罗资产欠债外紧要数据、利润外紧要数据、现金流量外紧要数据。

  九好集团的财政制假举动导致九好集团、鞍重股份所披露的讯息虚伪纪录、巨大漏掉;导致郭丛军、杜晓芳及其同等行为人九贵投资、九卓投资公然披露的《鞍山重型矿山呆板股份有限公司收购呈报书摘要》虚伪纪录、巨大漏掉。实在系假举动罗列如下:

  平台办事费收入和交易收入是九好集团收入的两大紧要起源。按照九好集团供应的办事费打算伎俩及司帐策略,纠合现场检验、向九好集团账面纪录的供应商、客户走访、与财政职员核实等伎俩,认定九好集团存正在虚增营业收入的状况。九好集团2013年至2015年涉嫌通过捏造营业、变动营业性子等众种格式虚增办事费收入共计264,897,668.7元,个中2013年虚增办事费收入17,269,096.11元,2014年虚增办事费收入87,556,646.91元,2015年虚增办事费收入160,071,925.68元。实在如下:

  经核实,有125家供应商单元或小我通过分别格式确认与九好集团无确切营业交往或者资金交往无确切营业配景,九好集团通过这些供应商三年累计虚增办事费收入191,524,278.2元;个中,2013年虚增金额为10,354,349.06元,2014年虚增金额为55,694,997.98元,2015年虚增金额为125,474,931.16元。

  经对九好集团84家供应商对应的46家客户实行实地走访核实,确认自己与九好集团营业台账所显示供应商无营业交往,或两边之间的营业与九好集团无闭。九好集团通过这84家供应商虚增办事费收入50,991,653.19元,个中2013年虚增金额4,570,747.05元,2014年虚增金额26,151,552.62元,2015年虚增金额20,269,353.52元。

  上述虚增办事费金额具体认,富裕按照九好集团公然披露的办事费结算形式和收入确认司帐策略,确定了以下认定准绳:供应商正在九好集团的平台发售额剔除经客户确认的虚伪平台往还后,盈利发售额未抵达应允发售额50%的,九好集团确认的对该供应商的进场费和扩充费收入一齐不行确认收入,虚增的托管办事费金额遵守虚伪根蒂往还金额和提成比例打算;供应商正在九好集团的平台发售额剔除经客户确认的虚伪平台往还后,盈利发售额超越应允发售额的50%的,九好集团对该供应商的虚增办事费金额仅为遵守虚伪根蒂往还金额和提成比例打算托管办事费。

  经向九好集团联系员工核实,九好集团存正在助助供应商套取资金并充任掮客的灰色营业形式,此类营业形式并不正在九好集团的筹办规模内,但九好集团通过和供应商签定虚伪营业合同来确认办事费收入,九好集团与19家供应商之间的营业均属于此类性子。经查,九好集团收到这些供应商付出的办事费金钱,均通过其左右利用的小我银行账户轮回退回至供应商法定代外人或其指定银行账户。无论是从司帐准绳规则的收入确认条款来看,仍旧从此类营业的司法款式和经济骨子来看,上述营业交往均不应确以为办事费收入。九好集团通过这19家供应商虚增2013年办事费金额2,344,000元,虚增2014年办事费金额5,710,096.31元,虚增2015年办事费金额14,327,641元。

  杭州融康讯息身手有限公司(以下简称融康讯息)与九好集团之间存正在资金轮回。经向融康讯息公公法定代外人刘某某核实,两边的营业形式是融康讯息向九好集团采购货品,2015年融康讯息向九好集团采购的货品未收货,付出的货款已退回。九好集团正在财政措置上如故确认融康讯息574,786.32元的发售收入及应收账款收回,虚增2015年发售收入574,786.32元。

  (三)九好集团捏造3亿元银行存款、未披露3亿元告贷及银行存款质押事项的联系底细

  九好集团审计呈报中披露的2015年12月31日归并资产欠债外显示,2015岁晚钱币资金余额为531,226,736.82元。经查,个中3亿元银行存款系由九好集团通过告贷变成,且正在披露时点处于质押形态,九好集团未披露该告贷及存款质押事项。实在底细如下:

  2015年1月,九好集团正在账面捏造1.7亿元其他应收款收回,捏造银行存款转入47,702,412.00元,同时转出1亿元资金不入账,账面变成虚伪资金317,702,412.00元。

  为修饰上述虚伪账面资金,九好集团正在账面虚伪纪录2015年3月31日317,702,412.00元资金从九好集团安然银行账户划转至九好集团上海银行账户。其它,九好集团还正在上海银行账户捏造郭丛军3月26日退回购房款1170万元,虚伪账面资金夸大至329,402,412.00元。

  2015年3月31日,杭州好融实业有限公司(以下简称好融实业)向九好集团上海银行账户转入资金1.6亿元(共两笔,永诀为4495万元、1.1505亿元)。九好集团正在账面虚伪纪录收到上海九好等单元其他应收款138,009,025.38元;历程三次红字冲销后,虚伪纪录收到上海九好等单元其他应收款130,597,588.00元,少计收回29,402,412.00元。至此,九好集团正在账面如故存正在3亿元虚伪资金。

  2.九好集团为修饰捏造的3亿元银行存款而告贷3亿元并实行存单质押,且告贷和质押举动未对外披露

  九好集团从2015年3月起先通过外部告贷置备理物业物或按期存单,于告贷当日或越日通过将理物业物或按期存单为告贷方联系公司质押担保,并通过承兑汇票贴现的格式将资金奉璧告贷方,从而正在账面变成并一连保持3亿元银行存款的假象。

  2015年3月24日、25日,九好集团通过好融实业、杭州煜升科技有限公司(以下简称煜升科技)及郭丛军向杭州赛诺索斯进出口交易有限公司(以下简称赛诺索斯)两次告贷1.5亿元(合计3亿元),再由好融实业、煜升科技及郭丛军账户转入九好集团上海银行账户,然后用此资金两次置备刻日为182天的上海银行“赢家公司客户公民币紧闭式理物业物”1.5亿元(合计3亿元)。2015年3月25日,九好集团以其3亿元理物业物为赛诺索斯供应担保,赛诺索斯开具银行承兑汇票3亿元(两张承兑汇票,每张金额1.5亿元)并随即贴现,贴现款直接奉璧赛诺索斯。贴票息金1,253,850.00元,由杜晓芳庖代九好集团向赛诺索斯付出。2015年9月,上述3亿元银行理物业物到期后,上海银行将理物业物资金解付直接奉璧银行存兑汇票。

  2015年9月22日,九好集团又正在杭州鑫合汇互联网金融办事有限公司(以下简称鑫合汇)的安顿下,向宁波盈祥投资解决合股企业(有限合股,以下简称宁波盈祥)告贷1.5亿元转入九好集团兴业银行账户。当日,九好集团把1.5亿元活期存款转化为半年期按期存单(刻日为2015年9月22日至2016年3月21日),并以该存单为质押物与兴业银行杭州分行签定质押合同,为杭州煊隼交易有限公司(以下简称煊隼交易)当日开具的1.5亿元银行承兑汇票供应担保,兴业银行当日将该存单入库保管。当日,该单子贴现后资金还回宁波盈祥。2015年9月23日,九好集团再次反复上述经过,正在兴业银行变成1.5亿元按期存款(刻日为2015年9月23日至2016年3月22日),并一连以存单质押、单子贴现的格式将告贷于当日还回宁波盈祥。正在上述操作经过中,九好集团通过杜晓芳账户向鑫合汇属员中新力合资份有限公司付出现金流办事费18万元,向宁波盈祥付出“息金、融资办事费”12万元。2016年3月,九好集团3亿元银行存单到期后,被兴业银行直接解付承兑汇票。九好集团随即再次采用上述操作格式变成3亿元银行存款。

  综上,九好集团于2015年1月捏造3亿元银行存款举动,2015年9月22日、23日通过告贷变成3亿元银行按期存单,截至2015年12月31日上述3亿元银行存单处于质押形态,但九好集团正在公然披露的《审计呈报》附注及《巨大资产重组呈报书》均未披露上述3亿元告贷及3亿元按期存单质押事项。

  九好集团的举动违反了《重组举措》第三条、第四条的规则,组成了《重组举措》第五十五条第一款、第二款以及《证券法》第一百九十三条第一款所述“所披露的讯息有虚伪纪录、误导性陈述或者巨大漏掉的”举动。

  九好集团行为鞍重股份与九好集团本次巨大资产重组的标的,属于《重组举措》第四条规则的“相闭各方”,以及《证券法》第一百九十三条规则的“其他讯息披露负担人”。九好集团向鞍重股份供应并于2016年4月23日披露了含有虚伪实质的《浙江九好办公办事集团有限公司审计呈报(2013年至2015年)》,个中所附九好集团2013年至2015年度财政报外及附注经九好集团董事会通过并接受揭晓,并经九好集团盖印确认。九好集团还出具了《对巨大资产重组申请文献确切性、切实性和完全性的应允书》。

  (二)郭丛军、宋荣生、陈恒文是对九好集团讯息披露违法举动直接肩负的主管职员

  郭丛军行为九好集团实践左右人、董事长,是九好集团财政制假的决定、结构者,并正在九好集团披露的含有虚伪讯息的财政报外法定代外人栏签名。其举动主要违反司法、行政准则及证监会相闭规则,违法举动权谋卑劣,涉案数额稀少庞大。

  宋荣生行为九好集团董事、总裁(CEO),悉数肩负九好集团营业使命,是九好集团虚增收入的紧要结构者和插手者,其结构和插手的营业制假举动,为九好集团财政制假供应了根蒂材料。其举动卑劣、主要干扰商场规律,正在财政制假巨大违法运动中起紧要功用。

  陈恒文是九好集团财政总监,九好集团审计呈报所附财政报外显示,陈恒文正在九好集团公然披露的审计呈报所附财政报外及附注的主管司帐使命肩负人、司帐机构肩负人栏均有具名,陈恒文供认上述具名为其自己签定。其举动违反司法、行政准则及证监会相闭规则,违法情节主要。

  其它,行为收购方,郭丛军及其同等行为人(另行惩罚)于2016年4月23日,公然披露了《鞍山重型矿山呆板股份有限公司收购呈报书摘要》,个中网罗含有虚伪讯息的九好集团近三年经审计的归并财政报外紧要数据。遵守《上市公司收购解决举措》(以下简称《收购举措》)第三条的规则,郭丛军及其同等行为人均为本次收购的讯息披露负担人,也是《证券法》第一百九十三条规则的“其他讯息披露负担人”。

  郭丛军及其同等行为人正在《收购呈报书》中声明“收购人及其同等行为人联合应允本呈报书摘要不存正在虚伪纪录、误导性陈述或巨大漏掉,并对其确切性、切实性、完全性担任个人和连带的司法仔肩。”郭丛军及其同等行为人的举动违反《上市公司收购解决举措》第三条第二款的规则,组成《证券法》第一百九十三条第一款所述状况。

  以上底细,有九好集团供应的营业台账、供应商单元出具的情形讲明、联系职员询查笔录、联系银行账户的资金流水等证外传明,足以认定。

  2.正在考查功夫,九好集团踊跃配合,供应质料,没有暴力抗法、报警、叱骂、删除电脑数据等举动,是媒体恶意报道影响办案职员的判别。

  3.九好集团财政题目的发作是因为缺乏上市公司披露和财政措置方面的专业身手。一是九好集团并非蓄谋捏造3亿元银行存款,而是因为未将存单质押材料实时交由公司记账职员导致资产种别正在报外上显示失真。二是九好集团因申请重组时刻弁急,供应商、客户没有遵守恳求供应每笔往还对应的原始凭证,而是遵守以往营业量供应往还凭证。关于虚增收入个人,九好集团将彻底修改,剔除泡沫。

  4.九好集团主动、实时撤回申请重组质料,违法举动有用终止,属于实时主动消弭妨害后果发作的踊跃挽救举动,该当依法减轻惩罚。

  1.对其惩罚缺乏底细按照。九好集团财政制假和营业制假发作正在2013至2015年,当时其没有负担九好集团总裁,而是负担副董事长,肩负的营业与公司实践营业联系性不强。其没有悉数肩负营业使命,结构、踊跃插手九好集团2013至2015年的营业制假。

  2.其先容本人相识的企业为九好拓展营业,不也许就此认定其是制假举动的结构者和踊跃插手者。

  3.其未正在九好集团讯息披露应允函上签名,未插手披露经过,不是九好集团讯息披露违法的结构者和推行者。

  4.九好集团披露的财政讯息,均历程券商、状师、司帐师等专业机构的考查、审计,其没有原由猜忌专业机构的专业才具和职业操守。

  5.其并非九好集团股东,没有财政制假和讯息披露违法的主观动机,不具备财政制假的主观蓄谋。

  6.九好集团主动撤回重组申请质料,属于实时主动消弭妨害后果发作的踊跃挽救举动,该当对九好集团从轻惩罚。

  1.财政制假发作正在2013年至2015年,当时其未负担财政总监,对制假举动不知情,更没有插手。

  2.基于对中介机构的信赖以及对九好集团财政肩负人的合理信托而正在财政报外签名,属于职务举动。

  3.其依然尽到勤劳尽责之注视负担。众渠道体会入职前的营业情状、查对司帐师工作所修制的汇总外、对接办的财政材料实行需要的核查、特意就九好集团银行存款情形实行盘问、发掘记账为银行存款的3亿元资金不是从银行汇入之特地后,实时呈报肩负审计的司帐师工作所等。

  5.九好集团踊跃配合证监会司法,屈从监禁,主动撤回重组申请质料,属于实时主动消弭妨害后果发作的踊跃挽救举动。

  1.我会正在《事先见告书》中罗列的底细不网罗暴力抗法、不配合考查等事项,这些事项不是我会对九好集团作出行政惩罚的按照。

  2.九好集团财政制假举动非因缺乏上市公司披露和财政措置方面的专业身手,而是盘算为之。

  3.鞍重股份正在我会对本案实行考查之后撤回重组申请质料,并非主动撤回重组质料,没有从轻、减轻惩罚之情节。

  1.有客观证外传明宋荣生是制假举动的结构者和踊跃插手者。宋荣生固然正在制假发作功夫未负担九好集团总裁,但其向来为九好集团筹办实行组织,肩负集团的总体发售;其小我银行卡用作九好集团过账、伪制资金回款之用;其笔录中也供认,其为九好集团先容供应商并给这些供应商账户汇款,行为供应商应收账款的回款。

  2.宋荣生具有财政制假和讯息披露违法的主观蓄谋。宋荣生插手了九好集团借壳上市使命,明知其插手的营业制假举动是为了配合九好集团上市,其主观蓄谋显然。

  3.宋荣生正在负担九好集团总裁功夫并未勤劳尽责,未揭显现九好集团财政制假题目。不行由于其没有正在九好集团讯息披露应允函上签名而免责。

  4.鞍重股份正在我会对本案实行考查之后撤回申请重组质料,并非主动撤回重组质料,没有从轻、减轻惩罚的情节。

  1.行为财政总监未勤劳尽责。其正在财政制假发作功夫虽没有任财政总监,但任职后却没有实践公司高管的职责发掘并透露九好集团巨大财政制假题目。司帐仔肩与审计仔肩彼此独立,以合理信托中介机构和九好集团过去财政职员为原由,正在财政报外上签名,恰是其未勤劳尽责的显示。

  2.其存正在讯息披露违法的主观蓄谋。陈恒文发掘九好集团特地财政情状、频仍调换司帐师工作所及财政职员后不究查苛查,仅向司帐师工作所呈报,足以说明其主观上存正在放任违法举动的蓄谋。

  3.鞍重股份正在我会对本案实行考查之后撤回申请重组质料,并非主动撤回重组质料,没有从轻、减轻惩罚的情节。

  按照当事人的违法底细、性子、情节与社会妨害水准,按照《证券法》第一百九十三条第一款的规则,我会决断:

  上述当事人应自收到本惩罚决断书之日起15日内,将罚款汇交中邦证券监视解决委员会(开户银行:中信银行总行开业部,账号:0162,由该行直接上缴邦库),并将注有当事人名称的付款凭证复印件送中邦证券监视解决委员会查察局立案。当事人若是对本惩罚决断不服,可正在收到本惩罚决断书之日起60日内向中邦证券监视解决委员会申请行政复议,也可正在收到本惩罚决断书之日起6个月内直接向有管辖权的公民法院提起行政诉讼。复议和诉讼功夫,上述决断连续留践诺。

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